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海南省政府国有资产监督管理委员会办公室

关于印发海南省国资委所出资企业

投资后评估工作指南的通知

琼国资办〔2015〕9号

各省属企业：

    经研究，现将《海南省国资委所出资企业投资后评估工作指南》印发给你们，请遵照执行。

海南省政府国有资产监督管理委员会办公室 

                    2015年1月16日           

（此件主动公开）

海南省国资委所出资企业投资后评估工作指南

一、总则

　　（一）为加强海南省国资委所出资企业投资管理，有效防范投资风险，确保投资项目高效运营，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《海南省国资委所出资企业重大事项管理暂行办法》、《海南省国资委所出资企业投资监督管理暂行办法》等法律法规，建立投资后评估制度，制定本指南。

（二）本指南所称海南省国资委所出资企业是指经海南省政府授权由省国资委履行出资人职责的企业（以下简称省属企业）及其所属企业或者托管企业，包括国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司。

（三）本指南适用于指导海南省国资系统企业投资后评估工作。

二、评估原则

    投资后评估应遵循“客观、公正、真实”和“科学规范”的原则。

三、评估对象

省属企业已建成投产项目。

四、评估指标

投资后评估侧重于主要财务指标，其它非财务指标作为辅助评估指标。

五、评估方法

    投资后评估采用对比分析法，即通过与投资可研对比，分析评估项目投资预算、预期投资回报、收入和效益规模等财务指标，以及环境、技术等非财务指标的实际执行情况，找出差别，分析原因，总结经验，汲取教训，提出对策，并根据评估数据填写《省属企业投资项目后评估表》及《投资项目成功度评估表》。

六、实施步骤

（一）省属企业投资项目建成投产运营一个完整的会计年度即应进行自我评估，并于半年内向省国资委上报《投资后评估报告》。

（二）省国资委根据企业《投资后评估报告》的评估结论，进行抽查，并提出相关建设性建议。

七、评估报告

省属企业上报的《投资后评估报告》应得出项目持续经营或处置等具体结论。

八、评估结论应用

《投资后评估报告》应成为省属企业编制规划和投资决策的参考和依据，并应作为企业责任追究的重要依据。

九、特别事项

对特别重大的国家和省重点项目，必要时可委托具备相应资质的专业机构开展评估。　

附件： 1、主要财务指标

       2、其它非财务指标      

       3、《省属企业投资项目后评估表》

            4、《投资项目成功度评估表》

            5、《投资后评估报告》标准格式

附件1：

主要财务指标

（一）投资决算指标

    1.投资额

    2.融资额

    3.决算投资额

    4.投资结算额

（二）投资回报指标

        1.投资回报率

        2.投资回收期

（三）收入和效益指标

        1.年收入

        2.年利润

附件2

其它非财务指标

    （一）投资环境指标

   1.国内生产总值、财政收入、物价指数等宏观经济指标

   2.产业结构指标

   3.配额、价格补贴、转移支付等产业政策指标

（二）工程技术指标

   1.设计能力、实际产出能力等产出规模指标

   2.设计变更、进度、工程造价控制、施工记录等施工类指标

   3.监理、施工质量管理体系、质量检测结果及验收报告等工程质量类指标

附件4：           

投资项目成功度评估表

    注：1．项目相关重要性：分为重要、次重要、不重要

  2．评定等级分为：A-成功、B-基本成功、C-部分成功、

                   D-不成功、E-失败

附件5：

《投资后评估报告》标准格式

××××××后评估报告

××××××（编制单位）

××××年××月

目        录

编制单位资质证书

项目后评估实施单位

参加项目后评估人员名单和专家组人员名单

附图：项目地理位置示意图

报告摘要

一、项目概况

（一）项目情况简述

    概述项目建设地点、项目业主、项目性质、特点，以及项目开工和竣工时间。

（二）项目决策要点

    项目建设的理由，决策目标和目的。

（三）项目主要建设内容

    项目建设的主要内容决策批准生产能力，实际建成生产能力。

（四）项目实施进度

    项目周期各个阶段的起止时间，时间进度表，建设工期。

（五）项目总投资

    项目立项决策批复投资、初步设计批复概算及调整概算、竣工决算投资和实际完成投资情况。

（六）项目资金来源及到位情况

资金来源计划和实际情况。

（七）项目运行及效益现状

项目运行现状，生产能力实现状况，项目财务经济效益情况等。

二、项目实施过程的总结与评估

（一）项目前期决策总结与评估

项目立项的依据，项目决策过程和程序。项目评估和可研报告批复的主要意见。

（二）项目实施准备工作与评估

项目勘察、设计、开工准备、采购招标、征地拆迁和资金筹措等情况和程序。

（三）项目建设实施总结与评估

项目合同执行与管理情况，工程建设与进度情况，项目设计变更情况，项目投资控制情况，工程质量控制情况，工程监理和竣工验收情况。

（四）项目运营情况与评估

项目运营情况，项目设计能力实现情况，项目运营成本和财务状况，以及产品结构与市场情况。

三、项目效果和效益评估

（一）项目技术水平评估

项目技术水平（设备、工艺及辅助配套水平，国产化水平，技术经济性）。

（二）项目财务经济效益评估

    项目资产及债务状况，项目财务效益情况，项目财务效益指标分析和项目经济效益变化的主要原因。

（三）项目经营管理评估

项目管理机构设置情况，项目领导班子情况，项目管理体制及规章制度情况，项目经营管理策略情况，项目技术人员培训情况。

四、项目环境和社会效益评估

（一）项目环境效益评估

项目环保达标情况，项目环保设施及制度的建设和执行情况，环境影响和生态保护。

（二）项目的社会效益评估

项目主要利益群体，项目的建设实施对当地（宏观经济、区域经济、行业经济）发展的影响，对当地就业和人民生活水平提高的影响，对当地政府的财政收入和税收的影响。

五、项目目标和可持续性评估

（一）项目目标评估

    项目的工程目标；技术目标；效益目标（财务经济）；影响目标（社会环境和宏观目标）。

（二）项目持续性评估

根据项目现状，结合国家的政策、资源条件和市场环境对项目的可持续性进行分析，预测产品的市场竞争力，从项目内部因素和外部条件等方面评估整个项目的持续发展能力。

六、项目后评估结论和主要经验教训

（一）项目成功度评估

（二）评估结论和存在的问题

（三）主要经验教训

七、对策建议

（一）对项目和项目执行机构的建议

（二）对省属企业的对策建议

（三）宏观对策建议